- 貸項通知單可以減少發票金額，並為退貨、折扣或錯誤提供法律證明。
- 開立該憑證需要依序編號，參考原始發票，且金額為負數。
- 各國情況不一：西班牙採整流；智利採用 DTE；秘魯採用 SUNAT；墨西哥採用 CFDI E（輸出）。
如果你曾經開立過發票，後來發現有誤，或是客戶退回了部分商品，那麼你就會接觸到「發票錯誤」這個概念。 貸項通知單這不是什麼奇怪的發明，也不是行政上的突發奇想：它是記錄已開立發票並因此已記錄在會計帳簿中的銷售價值減少的正式工具。
在詳細討論之前，必須先提出一個重要的警告：在 在西班牙，使用更正發票是很常見的做法。 用於更正已開立的發票，儘管在日常生活中許多人仍然稱之為「貸項通知單」。在其他西班牙語國家，貸項通知單是正式使用的（而且有非常具體的要求）。下文將介紹何時使用貸項通知單、其必須包含的內容以及 如何正確簽發 根據不同國家/地區的情況，請舉例說明並與其他文件進行比較。
什麼是貸項通知單？
貸項通知單是一種 具有法律效力的商業文件 此功能用於修改已開立的發票，減少金額。其目的是正式反映後續折扣、商品退貨、定價或數量錯誤，以及通常需要進行的任何情況。 減少數量 保留原始發票，而不將其從記錄中刪除。
它由賣家或供應商產生並發送給客戶。 折扣證明 或部分或全部取消。從會計角度來看，其影響顯而易見：它記錄了有利於客戶的餘額和較低的賣方收入，從而防止了可能導致以下情況的差異： 檢查和處罰 如果不加以糾正。
貸項通知單何時使用？
日常生活中，很多情況下都需要開立貸項通知單。其中最常見的幾種情況如下： 退貨 由於缺陷或不滿，檢測 帳單錯誤 （金額、數量、數據） 折扣應用 最初未包含在內的項目以及必須全部或部分取消的運營的逆轉。
- 產品退貨：顧客退回商品，這是合理的。 全額或部分退款.
- 計費錯誤：計費價格或數量有誤，適用以下規定： 向下修正.
- 後續折扣：一次性約定的獎勵或折扣 發票已開立.
- 取消交易：需要取消交易的情況 全部或部分無效 該法案的經濟影響。
重要提示：在許多國家，已開立的發票無法刪除或銷毀。因此，需要採用以下程序： 作為調整的貸項通知單 （或依當地法規開立更正發票）以留下清晰一致的會計記錄。
實際例子
假設A公司向B公司開了一張1.000歐元的完整服務發票。 B公司在審核發票後發現，它實際上只簽了一份800歐元的精簡版服務合約。在確認這一點後，A公司開立了發票。 200歐元貸項憑證 與原始發票相關聯。這確保客戶收到其信用餘額，並且賣方更正已記錄的收入，所有這些都以一種…的方式進行。 可追溯且合法，促進 收付款管理.
如果要完全取消銷售，發行人將開立一張貸項通知單。 總金額為負數該發票僅供參考，不具任何經濟效力。
最低要求和內容
雖然沒有統一的通用格式，但要使貸項通知單的編制符合相關法規，通常需要包含幾個基本要素。目標是讓文件清晰明了， 連續編號 而且易於審計。
- 表明這是一個 貸項通知單 或同等效力的文件。
- 保持 連續編號 在你的劇集中播放。
- 為了準確引用 原始發票號碼 已更正。
- 反映 負數 （因為它們會減少稅基和稅收）。
- 重複 必要的發送方和接收方訊息 如更正後的發票所示。
- 詳細說明 原因 （退貨、折扣、錯誤、取消）
此外，建議保留原始發票，以備不時之需。 稅務機關並將貸項通知單發送給客戶，以便他也能收到。 調整您的會計帳目因此，座椅的兩側都是正方形。
與更正發票的差異
貸項通知單和更正發票的功能類似，但並非同一概念。在西班牙，更正發票的標準工具是貸項通知單。 更正發票這可以是正向的，也可以是負向的（它可以增加或減少原來的量），此外，它還允許 增值稅結算後更正發票 相應季度。
相比之下，信用票據，如果正式考慮使用，則總是以這種含義使用。 負 （這會降低交易價值。）許多監管框架不允許貸項通知單更正已結算期間的發票。 已宣布和已解決根據當地規定，在這種情況下需要開立更正發票。
貸項通知單與借項通知單
另一個關鍵差異是：貸項通知單會減少已開立發票的金額，而 借項通知單增加借記單用於付款被遺忘、需要收取滯納金或金額被低估的情況。簡而言之，它有利於賣方（他們能收到更多錢），並且代表了一種… 附加費用 為客戶。
如果借項或貸項通知單開具有誤且需要沖銷，會計實務中通常會開立沖銷單來解決。 相反標誌的文件 金額相同，以便餘額恢復到正確狀態，並記錄更正情況。
信用票據的類型
實際上，主要分為兩大類： 業務 和 班卡里亞斯第一類是公司與客戶或供應商之間常見的信用狀；第二類是由金融機構發行的，用於反映信用證的有效性。 付款或收入 有利於客戶。
- 商業票據：源自銷售交易，用於調整價格、折扣或其他事項。 返回.
- 銀行券：由銀行發行，旨在留下交易痕跡。 肥料 記入客戶帳戶。
如何一步一步建立貸項通知單
在所有環境下，實際步驟都類似：確定原因，識別需要更正的發票，計算… 要減去的確切金額 並依照貴國要求的格式和欄位簽發該票據。即便如此，每個司法管轄區都有其細微差別，應予以尊重。
西班牙：優先使用更正發票
在西班牙這是不允許的。 刪除已開立的發票如需更正金額或數據，應使用更正發票，更正發票必須說明原因並註明原始發票。 調整稅基和增值稅 並遵循特定的編號。在日常用語中，許多人稱之為“貸項通知單”，但法律認可的票據是… 矯正這可能是由於正負差異造成的。
秘魯：透過 SUNAT 或 PSE 簽發
在秘魯，信用票據是一種 電子收據 此憑證用於取消或調整交易。它可以透過SUNAT入口網站或電子服務提供者（PSE）產生。一般來說，您需要憑證編號、發行人和接收者的詳細資料。 簽發日期原因詳情及扣除金額。
- 造訪 SUNAT 入口網站，並使用您的 RUC、使用者名稱和 SOL 密碼登入。
- 在選單中，前往「查看銷售清單」>「電子發票」> 開立貸項憑證.
- 配置問題：日期通常填寫為今天的日期（追溯範圍有限，最多可追溯至…） 兩天).
- 選擇影響類型：取消交易、退款 RUC 錯誤等等。
- 輸入需要調整的發票號碼，詳細說明調整原因，並進行審核。 初步概要.
- 確認並簽發。系統將產生相應的電子收據。
如果您使用PSE（專業服務執行系統），工作流程類似；只有介面和某些操作步驟可能有所不同，因此建議這樣做。 請遵循供應商的指南.
智利：DTE 和 SII 標準
在智利，貸項憑證和借項憑證是以下部分的一部分： 電子稅務文件（DTE）貸項通知單用於關聯和更正電子發票，以便在需要全部或部分取消發票、應用折扣或其他調整時使用。根據智利國稅局 (SII) 的說法，目前沒有… 最長或最短期限 開立貸項通知單時需嚴格遵守相關規定，但為了避免繳納增值稅，通常會考慮一定的利潤空間。 長達3個月依現行規定。
請記住，刪除已開立的發票是違法的；因此，更正必須始終透過 DTE 進行。 貸項通知單 或借記。如果您需要沖銷錯誤簽發的票據，會計處理將透過以下方式穩定下來： DTE 反 價值相同。
墨西哥：CFDI E 型（費用）
在墨西哥，「貸項通知單」對應於 E 類 CFDI（費用）它用於退款、折扣、獎金或更正之前以 CFDI I 類（收入）開立發票時產生的減少收入的錯誤。關鍵點在於… “CFDI 的使用” G02 （回報、折扣或獎金）以及與原始收入 CFDI 的適當關係。
- 將 CFDI“E”與其影響的 CFDI“I”關聯起來，並在相應的節點中包含它們。 UUID 有關。
- 註冊相同 付款方式 該收入已記錄在 CFDI 中。
- 如果調整適用於多個收入 CFDI，您可以針對所有調整出具一份 CFDI“E”，每份 CFDI 對應一個收入 CFDI。 每個 UUID 做作的。
注意：除以下情況外，出庫CFDI不會自動取消電子發票： 進展如果需要宣告CFDI無效，正確的程序是： 根據SAT規則取消。 如果適用，則簽發關係鍵為「04 – 取代先前的 CFDI」的新文件。
良好做法和應避免的錯誤
除了形式上的要求之外，還有一些習慣可以讓審計工作輕鬆許多，避免很多麻煩。第一條黃金法則就是 切勿刪除發票 已發出。更正記錄在貸項通知單（或更正通知單，視國家/地區而定）中，並始終註明 原始發票 並保持會計記錄的完整性。
- 準確計算需要扣除的金額，包括對…的影響 impuestos 如果適用的話。
- 描述 原因 明確說明：全額或部分退款、未享有折扣、定價錯誤等。
- 保留一份文件副本，並確保客戶 收到便條 調整他們的帳目。
- 使用尊重…的軟體或工具 連續編號 並為每個司法管轄區產生所需欄位。
最後一點：不要將貸項通知單與管理混為一談。 報價單或格式形式發票僅供參考；如果在開立發票後發現錯誤，則必須使用相應的單據更正已開立的發票。
Preguntas frecuentes
貸項通知單的金額總是負數嗎？
是的，它存在的理由是 減少數量 先前發票中的錯誤。當適當的措施是為遺漏的項目多收費用或進行向上更正時，則 金融單.
我可以在申報增值稅之後使用它嗎？
這取決於具體國家。在西班牙，調整期限的有效機制已經是… 清算 這是一份更正發票。其他國家的規定有所不同：請查閱當地法規以避免出錯。 聲明.
可以追溯簽發嗎？
凡事皆有限制。例如，秘魯政府網站上的資訊可能存在一定的誤差範圍。 最多兩天 追溯至特定日期。在智利，發行量沒有嚴格的限制，但如果目的是確保票據不受…影響，則需要滿足一些條件。 增值稅 （參考期間最長為 3 個月）。
它的作用是完全取消交易嗎？
是的，只要適用的法律架構允許，您可以開立貸項通知單。 全部的 發票無效，使其在經濟上失效。在墨西哥，它並不能取代以下程序： 消除 CFDI 的規定，但預付款的情況除外；預付款的情況則需要按照 SAT 的流程進行。
這和更正發票有什麼差別？
整流器是西班牙用途最廣泛的儀器：它可以是 陽性或陰性 甚至對已申報的期間進行更正。貸項通知單（如有） 總是負面的 此外，根據各項法規，也可能有時間或程序上的限制。
誰發送，誰接收？
它由…播出 賣方或供應商 客戶收到該款項。雙方都必須記錄這筆款項：發行方將其作為收入調整項，接收方將其作為收入調整項。 減少 其支出或債務（如適用）。
正確簽發的快速檢查清單
- 確認 原因 以及調整的範圍（全部或部分）。
- 找到 原始發票 及其編號。
- 計算基數， impuestos 以及需要扣除的金額。
- 簽發該票據表明 referencia 發票金額為負數。
- 發送給客戶並存檔。 文件 有關的。
貸項通知單只是在不抹去任何痕跡的情況下平衡帳目的一種行政手段。如果您尊重原始發票的參考訊息，您就可以使用它。 必填字段 對於您所在的國家/地區（例如，墨西哥使用 G02 的費用 CFDI，或西班牙的更正），如果您保持順序編號並清楚地解釋原因，您的會計記錄將根據以下規定保持最新： 西班牙的會計原則這樣可以避免不必要的罰款，而且，順便說一句， 你將改善與客戶的關係。 透過正式記錄任何退款、折扣或必要的更正。
