- 分期付款相當於自營商和公司按季度預繳稅款。
- 具體計算方法因稅製而異，例如直接估算、客觀估算或企業所得稅。
- 這些金額將在相應的年度稅款結算中全額扣除。
如果你已經開始創業或擁有自己的公司，你一定聽過分期繳稅這種選擇。簡單來說，就是稅務機關允許你在一年中分期繳稅，而不是在年底一次付清。這就像建立一個強制性儲蓄帳戶，這樣當你收到年度報稅表時，就不會對你的財務狀況造成太大影響。
奇怪的是，很多人為此焦慮不已，不知是否需要提交這些文件。事實上，並非所有自僱人士都需要提交這些文件，儘管他們都必須申報個人所得稅。為了避免措手不及，最終收到一筆令人沮喪的附加費，讓我們仔細了解這套系統如何適用於個人和法人實體，首先來了解西班牙最常見的幾種稅種。
哪些人需要繳季度所得稅？
一般而言，所有從事經濟活動的人都必須繳納這些預付款，無論他們採用的是直接估算還是客觀估算。但是，專業人士（例如律師、設計師或顧問）有一個非常重要的例外。如果在上一年，您超過 70% 的收入已按發票預扣稅款，則您無需按季度繳納預付款。
對於農業、畜牧業和林業活動，同樣適用70%的規則，但補償金和資本補助金除外。如果您剛開始創業，則以付款所涉當期收入計算該百分比。另一方面，如果您是適用收入歸屬制度的實體成員，則每位合夥人必須按其在實體中的利潤份額比例繳納款項。
自僱人士的截止日期和模式
為避免錯過截止日期，請注意稅款按季度繳納。繳款週期分別為4月1日至20日、7月1日至20日及10月1日至20日，最終申報截止日期為隔年1月1日至30日。務必注意，即使您因虧損而無需繳納稅款，也必須提交負值納稅申報表，以避免稅務機關的處罰。請務必在每年4月及其他重要月份查看納稅人日曆。
- 130模型這是納稅人在直接估算（無論是普通估算還是簡化估算）時使用的方法。
- 131模型這是按客觀估算（通常稱為模組）繳納稅款的人的特定表格。
如何計算應付金額
如果您採用直接估算法，則計算基於年初至季末的淨收入。該金額需按20% 的稅率徵稅，您可以從中扣除客戶已代扣代繳的稅款以及您在同一年已繳納的預估稅款。
對於採用簡易稅制的企業，情況有所不同。稅額取決於您是否有僱員：如有僱員，則適用 4% 的稅率；如有一名僱員，則適用 3% 的稅率；如無僱員，則適用 2% 的稅率。對於第一產業（漁業、農業等），稅額始終為季度收入的 2%（不包括資本補助）。
低收入人士可享有一些優惠政策。如果您上一年的淨利潤低於 12.000 歐元，您可以申請額外減免，金額從 25 歐元到 100 歐元不等，具體減免額度取決於您的實際收入。此外，居住在拉帕爾馬島或在休達和梅利利亞開展業務的人士也可享有特定減免。
可扣除的費用以減少付款
為確保您繳納的稅款盡可能少，扣除所有符合資格的營業支出至關重要。稅務機關要認可這些扣除，支出必須有發票作為憑證，並記錄在您的會計帳簿中。例如，您的自僱人士社保繳款和辦公室租金均可全額扣除。
如果您在家辦公，可以根據您工作所用面積的平方英尺數，以一定比例扣除電費、水費或瓦斯費。餐費（每日限額內）、私人醫療保險（每位家庭成員最高 500 歐元）以及工作所需的線上軟體工具費用也可以扣除。
企業所得稅分期付款
當我們進入商業領域時，相關規定有所不同，並受《企業所得稅法》（LIS）的約束。其目的是預估將在財政年度結束時結算的企業所得稅。幾乎所有實體都必須提交這些申報表，但完全免稅或稅率為0%或1%的實體除外。申報截止日期為每年4月、10月和12月的前20天。
計算應納稅額有兩種方法。第一種是固定稅率法，即對上一期應納稅額總額以18%的稅率課稅。第二種是累計稅基法，營業額超過6萬歐元的公司必須採用此方法。在第二種情況下，對年初幾個月的稅基以一定比例（通常為17%）徵稅。
對於營業額超過 10 萬歐元的大公司，最低分期付款額不得低於會計利潤的 23%，以確保管理部門獲得持續的收入。
對年度報稅和退稅的影響
很多人擔心重複繳稅，但其實不必擔心。季度繳款是預繳稅。在提交年度報稅表（自僱人士填寫100表）時，所有季度繳款金額都會填寫在相應的方格中，以減少最終的應納稅額。
如果年底發現您繳納的稅款（無論是透過預扣稅還是分期付款）超過了應繳稅款，稅務機關必須自動退還多餘部分。這是為了平衡稅收體系，確保您只繳納與您的實際收入相符的稅金。
掌握130表和131表以及企業所得稅的截止日期，可以幫助任何專業人士或公司保持財務健康，避免意外情況的發生。歸根結底，關鍵在於管理季度預繳稅款，這些稅款將從最終的納稅申報表中扣除，從而使現金流更易於管理，並確保順利無誤地履行納稅義務。